Здравствуйте! Помогите разобраться. После смерти отца, в 2021 году, дом был унаследован всеми членами семьи. Мама, брат и три сестры. Летом 2024 года было принято передать все доли маме. Брат предпочёл оформить договор купли-продажи за символическую сумму, сестрами оформлены дарственные. На данный момент мама хочет продать дом. Мы переживаем, что из-за договора купли-продажи 1/10 доли дома, с неё могут потребовать уплаты налогов. Подскажите, пожалуйста, должен ли пройти год с момента покупки 1/10 доли дома у другого наследника, чтобы можно было продать дом без уплаты налогов? И должна ли она вообще в этом случае платить какие-то налоговые сборы?

Здравствуйте, Айгерим!

Исходя из предоставленных Вами данных мы выделили следующие вопросы:

1)      Требуется ли уплата налогов при отчуждении доли жилища, приобретённого по договору купли-продажи, ранее истечения одного года?

2)      Нужно ли платить налоги при отчуждении доли жилища, приобретённого в дар?

После длительного анализа Вашего вопроса, мы пришли к следующим ключевым выводам, на которые мы хотим обратить Ваше внимание.

Если недвижимость находилась в собственности более одного года с момента регистрации права, прирост стоимости при её продаже не считается доходом физического лица и не облагается налогом. Это означает, что если дом будет продан после истечения года с момента оформления права собственности на маму, налог с дохода от его продажи не возникнет.

Доля брата, которая была приобретена через договор купли-продажи, срок владения для неё начинает отсчитываться с момента регистрации права собственности. Если дом будет продан раньше, чем через год после этой даты, прирост стоимости по этой доле также облагается налогом.

При расчете налога учитывается разница между ценой продажи и ценой покупки. Если дом будет продан за сумму, равную или меньшую стоимости покупки, налог не возникнет. Чтобы подтвердить отсутствие прироста стоимости, потребуется сохранить договор купли-продажи доли брата и акты оценки имущества, если таковые имеются. Если же прирост стоимости имеется, налог составит 10% для резидентов Казахстана и 15% для нерезидентов.

Налогом облагается не сумма возможной сделки, а разница между суммой покупки и суммой продажи квартиры. В Вашем случае налогооблагаемой является вся стоимость дома, поскольку доли были приобретены в дар, а купля-продажа была оформлена за символическую сумму.

Для исключения налоговых обязательств рекомендуется дождаться одного года с момента регистрации права собственности на все доли дома. Если продажа все же состоится ранее этого срока, необходимо документально подтвердить стоимость долей и, при необходимости, обратиться за помощью к налоговому консультанту для правильного расчета налогов.

С уважением, клиницист юридической клиники имени Ю.Г.Басина Высшей школы права «Әділет» при Каспийском университете Кершаиз Адина.