Здравствуйте! Я гражданка Казахстана, более 10 лет живу в России, имею ВНЖ РФ. До августа 2025 года имела статус студентки, параллельно официально работаю в университете в России, налоги уплачиваются по законодательству РФ (часть дохода как научного сотрудника не облагается). В Казахстане дохода нет, но есть банковский счёт, который я использую для переводов средств с российских счетов (для поездок за границу и помощи семье). Недвижимости и автомобиля нет. Вопросы: 1. Существуют ли ограничения по суммам переводов с российских счетов на мой счёт в РК (и обратно), при которых операции могут вызвать подозрения или блокировки? 2. Какие документы и конкретные пункты законодательства стоит изучить для понимания валютного контроля и налоговых рисков? 3. Нужно ли мне подавать налоговые декларации в Казахстане или в России (учитывая, что доход в РК отсутствует, а в РФ налоги удерживаются работодателем)? 4. Действует ли соглашение об избежании двойного налогообложения между РФ и РК в моей ситуации? 5. Какие критичные моменты нужно учитывать, если в ближайшее время будет переезд и официальное трудоустройство в ЕС? Заранее благодарю Вас за помощь!

1. Существуют ли ограничения по суммам переводов с российских счетов на мой счёт в РК (и обратно), при которых операции могут вызвать подозрения или блокировки? 

Граждане РФ и РК вправе свободно распоряжаться принадлежащими им денежными средствами, в том числе совершать денежные переводы. В официальном сообщении Банка России от 26 сентября 2025 г. сказано, что Банк России сохранил еще на 6 месяцев до 31 марта 2026 г. ограничения на перевод средств за рубеж. Граждане России и физические лица – нерезиденты из дружественных стран по-прежнему смогут в течение месяца перевести на любые счета в зарубежных банках не более 1 млн. долларов США или эквивалент в другой иностранной валюте. Сохраняются и лимиты на перечисления через системы денежных переводов – за месяц не более 10 тыс. долларов США или эквивалент в другой иностранной валюте. Суммы переводов определяются по официальному курсу иностранных валют к рублю на дату получения банком поручения об операции.

Ст. 7 закона Республики Казахстан от 2 июля 2018 г. «О валютном регулировании и валютном контроле» определяет, что платежи и (или) переводы денег по валютным операциям резидентов и нерезидентов осуществляются через банковские счета в уполномоченных банках в установленном валютным законодательством Республики Казахстан порядке. В случаях, предусмотренных в законе, допускается проведение платежей и переводов без открытия и (или) использования банковских счетов в уполномоченных банках. В Казахстане действуют Правила осуществления валютных операций в Республике Казахстан, утвержденные постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 30 марта 2019 г. № 40. Правила включают порядок осуществления платежей и (или) переводов денег по валютным операциям. Уполномоченный банк проводит платеж и (или) перевод денег по валютной операции при наличии документов и (или) сведений, представленных резидентом или нерезидентом в соответствии с Правилами. В п. 7 § 1 гл. 2 Правил осуществления валютных операций в Республике Казахстан сказано, что физическое лицо в случаях, установленных п. 4 ст. 7 закона о валютном регулировании и валютном контроле, осуществляет перевод денег по валютной операции на территории Республики Казахстан, из Республики Казахстан и в Республику Казахстан без открытия и (или) использования счета в уполномоченном банке на сумму, не превышающую в эквиваленте десяти тысяч долларов США. Речь идет о лимите переводов без открытия или использования банковского счета.

§ 4 гл. 2 Правил осуществления валютных операций в Республике Казахстан содержит перечень валютных операций, проведение которых может быть направлено на вывод денег из Республики Казахстан. В ст. 4 закона РК от 28 августа 2009 г. «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» перечисляются операции с деньгами и (или) иным имуществом, подлежащие финансовому мониторингу. Основания для осуществления финансового мониторинга связаны не только с суммами переводов, а с характером операций по переводу денег. Закон Республики Казахстан «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения» также предусматривает ряд оснований для применений целевых финансовых санкций. 

2. Какие документы и конкретные пункты законодательства стоит изучить для понимания валютного контроля и налоговых рисков? 

Из законов Республики Казахстан рекомендуем изучить Налоговый кодекс РК, закон РК «О валютном регулировании и валютном контроле», закон Республики Казахстан «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения», Правила осуществления валютных операций в Республике Казахстан.

Из законов России рекомендуем изучить Налоговый кодекс РФ, Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле», Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

3. Нужно ли мне подавать налоговые декларации в Казахстане или в России (учитывая, что доход в РК отсутствует, а в РФ налоги удерживаются работодателем)? 

Согласно ст. 207 Налогового кодекса РФ вы являетесь налоговым резидентом РФ. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Доход вы получаете в РФ, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) удерживает ваш работодатель. Декларацию подавать не нужно, если вы не относитесь к категории лиц обязанных подавать налоговую декларацию и не имеете дополнительного дохода. В Казахстане вы не являетесь налоговым резидентом РК, так как живете более 10 лет в России. Если у вас нет дохода в РК, то налоговую декларацию в Казахстане подавать не требуется. 

4. Действует ли соглашение об избежании двойного налогообложения между РФ и РК в моей ситуации? 

Между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан 18.10.1996 г. была заключена Конвенция «Об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал». Конвенция была ратифицирована законом Республики Казахстан от 3 июля 1997 года № 146-1. Согласно ст. 4 Конвенции доход облагается налогом в стране резидентства. Ст. 23 Конвенции предусматривает, что доходы, полученные из другой страны, могут быть освобождены от повторного налогообложения. Вы являетесь налоговым резидентом РФ, получаете доход в РФ, это значит, что все налоги вы платите только в РФ.

5. Какие критичные моменты нужно учитывать, если в ближайшее время будет переезд и официальное трудоустройство в ЕС? 

Первое на что необходимо обратить внимание, это налоговое резидентство ЕС. Ваше налоговое резидентство сменится через 183 дня после въезда в страну ЕС. Тогда вы станете налогоплательщиком страны ЕС. Также следует учитывать и то, что переводы между ЕС и РФ/РК могут попасть под санкционные ограничения (особенно банковские). Лучше открыть счет в банке ЕС и заранее перевести туда сбережения. Следует иметь в виду, что существует валютный контроль. В РФ резидент обязан уведомлять о зарубежных счетах и движении средств. Также необходимо обратить внимание на вопросы связанные с пенсионными накоплениями, оформлением трудового стажа и опыта работы. 

Клиницист юридической клиники Аскарова Насима