ТОО "А", зарегистрированное в РК (Исполнитель), оказывает услугу по ремонту оборудования заказчику из РФ (Заказчик). Непосредственно ремонт будет осуществляться компанией-поставщиком данного оборудования в адрес ТОО "А", зарегистрированной в Австралии (Поставщик). Конкретно это указанное оборудование ранее было поставлено заказчику в РФ указанным ТОО, для этого импортировано от поставщика оборудования в Австралии. Сам ремонт оборудования будет проводиться на территории государства Австралия, где находится непосредственно поставщик, ремонт не гарантийный. 1. Какая рабочая схема видится вам в работе по данной сделке? 2. Кто отвечает за вывоз оборудования в Австралию на ремонт и ввоз назад после ремонта? 3. Какие налоги возникают у сторон?

Здравствуйте, Сергей!

Исходя из предоставленных Вами данных мы выделили следующие вопросы:

1. Какая рабочая схема видится в работе по данной сделке?

2. Кто отвечает за вывоз оборудования в Австралию на ремонт и ввоз назад после ремонта?

3. Какие налоги возникают у сторон?

ТОО «А» из Казахстана оказывает услугу по ремонту оборудования российскому Заказчику, а сам ремонт выполняет австралийский Поставщик. Оборудование вывозится в Австралию, ремонтируется и возвращается в Россию.

Схема работы зависит от логистики и расчетов. ТОО «А» может заключить договор с Заказчиком и оплатить услуги Поставщика либо просто координировать процесс, а Заказчик сам оплачивает ремонт. Второй вариант снижает налоговые риски.

Вывоз оборудования и его обратный ввоз – ответственность Заказчика, так как он владеет им. Но ТОО «А» может взять на себя логистику, если стороны так договорятся. Важно оформить временный вывоз, иначе при возврате возникнут таможенные платежи.

В Казахстане НДС, скорее всего, не возникает, так как ремонт происходит за границей. Доход ТОО «А» облагается КПН 20% (общая ставка КПН). Если ТОО «А» платит Поставщику, возможно удержание налога у источника (обычно 15%, но нужно проверить соглашение между Казахстаном и Австралией).

Российский Заказчик должен начислить НДС 20% как налоговый агент при оплате услуг ТОО «А». Если документы оформлены правильно, таможенных платежей при возврате оборудования не будет.

Советуем Вам согласовать все детали заранее, чтобы избежать дополнительных расходов.

Обращаем Ваше внимание, что данный вопрос затрагивает нормы международного частного права, включая налоговые и таможенные аспекты, регулируемые законодательством разных государств. В связи с этим клиника не вправе предоставлять консультации по данному вопросу, и мы рекомендуем обратиться к профильному юристу для получения квалифицированного заключения.

С уважением, клиницист юридической клиники имени Ю.Г. Басина Высшей школы права «Әділет» при Каспийском университете Кершаиз Әдина